0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Реестры документов, подтверждающие экспорт под 0%

Реестры документов, подтверждающие экспорт под 0%

Если вы экспортер и устали от огромного количества бумажек, которые нужно предоставить налоговому органу для подтверждения нулевой ставки НДС, тогда эта статья как раз для вас!

Если вы экспортер и устали от огромного количества бумажек, которые нужно предоставить налоговому органу для подтверждения нулевой ставки НДС, тогда эта статья как раз для вас! В этой статье мы расскажем, как с помощью программы 1С:Бухгалтерии 8 автоматически заполнить и отправить реестры подтверждающих документов.

При подготовке статьи использовалась информация, размещенная в Информационной системе 1С:ИТС.

Итак, небольшая правовая справка, согласно п. 15 ст. 165 НК РФ для подтверждения применения нулевой ставки НДС по экспортным операциям, налогоплательщик может представить в налоговый орган реестры таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных подтверждающих документов вместо их копий. Указанная норма действует с 1 октября 2015 года. Эти реестры должны представляться в налоговый орган в электронной форме по формату, утвержденному ФНС России.

Статья в тему:  Ставки на покер как выиграть

По общему правилу в графах 6 и 7 реестра, представляемого в случае реализации товаров на экспорт (Приложение № 5 к Приказу), необходимо указывать соответственно номера и даты транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов (разд. VI приложения № 15 к Приказу). При этом, по мнению ФНС России:

  • в случае заполнения граф 6 и 7 реестра из международной накладной (CMR) можно использовать номер, который указан в ее правом верхнем углу. Дату заполнения (оформления) и наименование населенного пункта, где составлялась CMR, можно найти в графе 21 накладной;
  • что касается заполнения граф 6 и 7 реестра из транспортной железнодорожной накладной, то в реестре следует указывать номер отправки, а также дату документального оформления приема груза к перевозке или дату заключения договора перевозки;
  • в случае заполнения графы 7 реестра из поручения на отгрузку и коносамента (при вывозе товара морским, речным, смешанным () транспортом) при отсутствии даты на документе, подтверждающем факт приема товара к перевозке, или поручении на отгрузку в графе 7 реестра указывается дата приема груза к перевозке.

Контролеры также указали, что налогоплательщик должен заполнить и графу 4 реестра, где необходимо указать коды видов транспортных средств, которыми товары вывозились с территории РФ (раздел VI приложения № 15 к Приказу). При этом можно использовать сведения из графы 25 «Вид транспорта на границе»декларации на товары (утв. Решением Комиссии Таможенного союза от № 257).

В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза 3.0.43.50) у пользователей появляется возможность формирования реестров подтверждающих документов, для этого нужно внести необходимые данные в документ Таможенные декларации (экспорт) и на основании его заполнить и отправить реестр (приложение № 5 к приказу ФНС от 30.09.2015 № ММВ -7-15/427).

Реестры документов для подтверждения НДС 0%

Для подтверждения ставки НДС 0% по экспорту в ИФНС предоставляется пакет документов (ст. 165 НК РФ). Документы можно сдать полностью на бумажных носителях или в более удобном виде – на бумажном носителе и в электронном виде с помощью специального реестра:

  • контракт (копия) с иностранным покупателем;
  • реестры таможенных деклараций (полных таможенных деклараций) транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов в электронном виде (п. 15 ст. 165 НК РФ).
Статья в тему:  Как делать ставки в фаворит спорт

Реестры таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных документов:

  • Приложение N 1;
  • Приложение N 2;
  • Приложение N 3;
  • Приложение N 14.

Реестры документов, предусмотренные п. 15 ст. 165 НК РФ (с 3.0.78.68):

  • порядки заполнения и представления Реестров в налоговые органы в электронной форме;
  • XSD-схемы (Письмо ФНС РФ от 15.05.2020 N ЕА-4-15/8011@).

Для автоматического заполнения Реестра по НДС: Приложение 01 необходимо предварительно ввести документ:

  • Таможенная декларация (экспорт).

Данный документ можно создать на основании документа Реализация товаров и услуг .

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Отчеты – Регламентные отчеты – Создать – вкладка Все – папка Налоговая отчетность – Реестр по НДС: Приложение 01 – Заполнить

Отражаются данные из документов:

  • Таможенная декларация (экспорт);
  • Подтверждение нулевой ставки НДС.

  • номер реестра зависит от вида операций, по которым подтверждается ставка НДС 0%;
  • реестры представляются вместе с декларацией по НДС;
  • сначала отправляется декларация, а потомпосле получения квитанции от ИФНС, уже реестр

Реестр N 1

Реестры деклараций на товары для розницы, обновлены и утверждены Приказом ФНС РФ от 20.08.2020 N ЕД-7-15/593@ (действуют с 2021 года):

  • Реестр деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23, предусмотренный пп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ (КНД 1155126);
  • Реестр деклараций на товары для экспресс-грузов, предусмотренный пп. 8 п. 1 ст. 165 НК РФ (КНД 1155128).

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 – запланировано 3.0.86 от 18.12.2020.

Выгрузка в форматах ФНС (с 3.0.82):

  • Реестр N 2, КНД 1155119;
  • Реестр N 3, КНД 1155121;
  • Реестр N 14, КНД 1155118;
  • Реестр на товары для экспресс-грузов, КНД 1155128 (Письмо ФНС РФ от 06.08.2020 N ЕА-4-15/12656@).

Полезные ссылки. Сервисы для ВЭД

Сервис для проверки прослеживаемости товаров, проверить регистрационный номер партии товара (РНПТ), проверить статус обработки уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, в государства–члены ЕАЭС

Получить информацию о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Действует для РФ и стран-импортеров ЕАЭС

Онлайн сервис ФНС по проверке корректности номеров ГТД. Позволяет проверить факт поступления от ФТС России сведений по документам, необходимым для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов НДС

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. С 1 июля 2021 применяются электронные реестры для подтверждения льгот по НДС и налогу на имуществоВместо обычных пояснений при камеральной проверке с 01.07.2021 можно представлять.
  2. Реестр по НДС Приложение 01 для подтверждения ставки НДС 0%.
  3. Утвержден электронный формат документа о вывозе товаров для подтверждения ставки НДС 0%Приказами ФНС N ММВ-7-15/241@ и ФТС N 778 от 13.05.2019.
  4. Упрощение порядка подтверждения ставки НДС 0% для розничных экспортеров с апреля 2020.

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:Декларация по НДС / Несырьевой в дальнее зарубежье / Реестр таможенных деклараций для ставки НДС 0% / Ставка 0% / Сырьевой в дальнее зарубежье
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение:26.01.2021

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[19.10.2021 запись] Декларация по НДС за 3 квартал 2021 в 1С

Отчетность за 9 месяцев 2021 в 1С

[14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С

[12.10.2021 запись] Отчетность по страховым взносам (РСВ, 4-ФСС) в 1С

[21.10.2021 запись] Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 в 1С

Как подтвердить право на применение ставки НДС 0 % при экспорте товаров, в том числе в страны ЕАЭС

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 164 НК реализация товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0 % при их фактическом вывозе за пределы таможенной территории ЕАЭС и соблюдении условий статьи 165 НК РФ.

Срок для подтверждения ставки НДС 0 % — 180 календарных дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.

Моментом определения налоговой базы по указанным товарам является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ. Документы, подтверждающие продажу товара на экспорт, представляются одновременно с декларацией по НДС.

Реализация товаров в страны–члены ЕАЭС в соответствии с пунктом 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее — Протокол) (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС, подписанному в г. Астане 29.05.2014) также облагается по ставке НДС 0 % при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола также в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров одновременно с налоговой декларацией.

Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте в страны-члены ЕАЭС

По таким операциям в ИФНС в бумажном виде представляются следующие документы (п. 4 Протокола):

  • договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства — члена ЕАЭС;
  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (на бумажном носителе в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств-членов) либо перечень заявлений;
  • транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию другого государства — члена ЕАЭС;
  • иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС.

В электронном виде передаются (п. 4 Протокола):

  • договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства — члена ЕАЭС в электронном виде в порядке, установленном нормативными правовыми актами налоговых органов государств — членов ЕАЭС либо иными нормативными правовыми актами этих государств;
  • перечень заявлений (в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).

Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС

В указанных экспортных операциях состав пакета документов может отличаться в зависимости от вида таможенной процедуры, вида услуг при транспортировке товаров и способа реализации товаров:

Перечень документов, необходимых для подтверждения ставки НДС 0 %

Норма НК РФ, устанавливающая перечень документов

— контракт (его копия) с иностранным лицом на поставку товара за пределы ЕАЭС;

— таможенная декларация (ее копия) с соответствующими отметками таможенных органов;

— копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с соответствующими отметками таможенных органов

п. 1 ст. 165 НК РФ

Экспорт товаров, осуществляемый через посредника

— договор (его копия) налогоплательщика с посредником (договор комиссии, поручения либо агентский договор);

— контракт (его копия) посредника с иностранным лицом на поставку товаров за пределы ЕАЭС;

— таможенная декларация (ее копия) с соответствующими отметками таможенных органов;

— копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с соответствующими отметками таможенных органов

пп. 3, 4 п. 1, п. 2 ст. 165 НК РФ

В электронном виде в ИФНС представляется соответствующий реестр, утв. приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 «Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме» (далее – Приказ):

  • реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций) с указанием в них регистрационных номеров соответствующих деклараций вместо копий этих деклараций в бумажном (Приложение № 1 к Приказу);
  • реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров, вместо копий указанных документов (Приложение № 5 к Приказу).

Реестрами, предусмотренными пунктом 15 статьи 165 НК РФ, можно воспользоваться при подтверждении нулевой ставки НДС за налоговые периоды начиная с 1 октября 2015 года (ч. 4 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2014 № 452-ФЗ).

Формирование и представление реестров для подтверждения нулевой ставки НДС в электронном виде в «1С:Предприятии»

В учетных программах «1С:Предприятие» реализована возможность формирования реестров для подтверждения нулевой ставки НДС и представления их в электронном виде (рис. 1). О сроках реализации можно подробнее узнать в «Мониторинге изменений законодательства».

Рис. 1. Выбор Реестра в составе регламентированной отчетности «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 автозаполнение реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров, вместо копий указанных документов (Приложение № 5 к Приказу) будет реализовано с выходом очередных релизов.

Декларация по НДС при экспорте в Белоруссию

Реализация товаров в Белоруссию отражается в декларации по НДС по следующей схеме:

Что делать, если документы, подтверждающие нулевую ставку, своевременно не собраны? Ответ на этот вопрос есть в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Какие применять коды операций для заполнения декларации по НДС, узнайте из схемы ниже:

Если товары проданы взаимозависимому лицу или резиденту офшорной зоны, применяются специальные коды из указанного приложения.

Порядок заполнения отдельных строк раздела 4 зависит от вида товара (сырьевой или несырьевой):

Остальные разделы декларации заполняются в обычном порядке.

Понять принципы заполнения декларации по НДС при экспорте товаров в Белоруссию в 2021 году вам поможет образец от КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

Восстановление НДС

Теперь рассмотрим ситуацию, когда мы нарушили сроки и необходимо восстановить НДС по экспортной операции. Через меню «Операции» найдем раздел «Регламентные операции НДС».

В журнале регистрации «Регламентных операций НДС» находим кнопку «Создать» и выбираем документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».

В этом документе в графе «Событие» отметим «Не подтверждена ставка 0».

При регистрации документа автоматически создается счет-фактура на восстановленную сумму НДС. Тогда же в Книге продаж начисляется налог по ставке 10%.

Учет экспортного НДС в 1С достаточно прост и понятен для пользователя, а также эффективен как для компаний с большим количеством экспортных операций, так и для малых. При этом надо помнить, что норма статьи 165 Налогового кодекса РФ требует, одновременное с Декларацией, направления дополнительного перечня документов (международный договор, грузовая таможенная декларация и пр.).

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector